在我国税收法律体系下，个人所得税的退税并非行政恩惠，而是纳税人依法享有的合法权利。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，当纳税人年度预缴税款超过其年度应纳税额时，即产生退税的法律事实。此制度设计体现了税收公平与量能课税原则，旨在确保国家财政汲取与公民财产权保护之间的精密平衡。
退税权利的产生，根植于综合与分类相结合的个人所得税制。法律要求纳税人就工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得进行年度汇算，汇总全年收入并适用统一税率计算应纳税额，再与已预缴税额比对，多退少补。这一过程，在法律性质上属于纳税申报的延伸，是纳税人履行最终纳税义务、税务机关进行清算稽核的关键环节。
行使退税权利，须遵循法定程序与时限。纳税人需通过国家税务总局指定的官方渠道，通常为个人所得税应用程序，完成实名注册与信息填报。核心法律义务在于确保所申报的综合所得收入、专项扣除（如基本养老保险、基本医疗保险）、专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人支出）以及依法确定的其他扣除项目，真实、准确、完整。任何虚报、伪造行为，均可能构成税收违法，导致退税权利丧失并承担相应法律责任。
税务机关在受理申请后，将依法进行审核。此过程受《税收征收管理法》规制，税务机关有权要求纳税人提供证明资料，并对申报信息的真实性、合法性进行核实。审核通过后，国库将依法办理退库手续，将多缴税款退还至纳税人指定银行账户。法律虽未明确规定具体办结时限，但要求税务机关提高效率，保障纳税人合法权益及时实现。
值得注意的是，退税权利附有除斥期间。根据法律规定，纳税人发现多缴税款的，可自结算缴纳税款之日起三年内，要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。此三年期间为不变期间，不适用中止、中断规定，逾期未主张则权利消灭。这要求纳税人需具备基本的权利意识与时效观念。
若纳税人对税务机关作出的退税处理决定存有异议，法律赋予了救济途径。可依法申请行政复议，对复议决定不服的，还可向人民法院提起行政诉讼。此司法保障是税收法定原则与纳税人权利保护的最终屏障。
个人所得税退税是一项严谨的法律行为，贯穿了从实体权利认定到程序履行的全过程。它要求纳税人不仅知悉其权利，更需恪守诚实申报义务；要求税务机关不仅履行征收职责，更需担当服务与监管的双重角色。在法治框架下，退税机制的顺畅运行，是国家治理现代化与公民税法遵从度同步提升的鲜明注脚。